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某物業財務管理運作制度(20篇范文)

發布時間:2023-11-02 16:33:01 查看人數:92

某物業財務管理運作制度

第1篇 某物業財務管理運作制度

一、管理方案

財務系統的設置按深圳花園具體情況劃分核算單元,每個核算單元為一個成本中心,由各成本中心,由各成本中心及共同成本中心構成物業管理核算體系。

二、管理原則

嚴格監管各管理單元,主要側重于現金收支情況的監督及費用的控制、出包合同及物資采購的監督控制,確保各項費用能控制在預算之內。

三、財務會計制度

總體遵循《中華人民共和國會計法》,《中華人民共和國外商投資企業財務管理規定》、《中華人民共和國外商投資企業會計制度》,國家有關的稅收規定,及物業管理有關規定,具體按財政部《房地產開發企業會計制度》及《物業管理企業會計核算補充規定》執行。

四、財產管理制度

(1)財產管理包括財產的保管、保養、使用、維修及支付保養、維修的各種支出。

(2)財產實行分級管理。所有財產由財務部列帳記載,其中工程、機電、設備類物資由工程部管理,及各使用部門保管;其他物資由辦公室管理,[[及各使用部門保管。

(3)財產物資分固定資產、低值易耗品、辦公用消耗性物品及其它消耗性物品。

(4)所有固定資產和非消耗性物品按使用部門設卡登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人設卡登記。

(5)各種物資應設倉庫保管,各倉庫應分品種、規格和型號設賬記錄各種物品的收、發、存情況,并按月向管理處主任、主管部門和財務部報送月報表。

(6)各種物品必須按規定定期進行檢修。由使用部門提出檢修計劃,經批準后,由對口部門安排維修。

(7)固定資產發生損壞時,使用部門應立即報告管理部門。損壞嚴重時,必須報告管理處主任。屬責任事故者,對當事人予以嚴肅處理。

(8)低值易耗品和非消耗性物資發生損壞時,由使用部門或使用人向有關管理部門辦理交舊領新。屬人為損壞者(包括需維修的)。由責任者進行賠償。

(9)固定資產或低值易耗品報廢時,由使用部門填寫報廢表,經倉管主管部門鑒定并經總物業經理批準后廢發。由歸口主管部門進行處理。所有物品進行檢修、報廢時均需報財務部備案。

(10)固定資產的折舊年限按國家的規定每一固定資產預計殘值率10%,確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計算折舊。固定資產提足折舊后,仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的,不補提折舊。

(11)各種低值易耗品在領用后,原則上一次性攤銷。但數額較大的,按使用時間攤銷。

(12)購置各種物品必須辦理進倉驗收手續;領用各種物品,必須填寫領料單,經部門主管簽批后辦理領用。庫存物品每月至少盤點一次,發生盤盈、盤虧或變質,應立即查清原因,報告主管領導。情況嚴重的,應報告總物業經理。

(13)各部門所有的收支結算一律通過財務部辦理。

(14)庫存現金必須嚴格執行國家關于現金管理的有關規定。當日發生的收入一律送入銀行,一般不得坐支。每日結出余額,每周填制現金收支報表,做到賬款相符。發現現金短缺或溢余,應立即向財務經理報告,并查明原因。重大事故應立即報告總物業經理。

(15)銀行存款的收支應每天結出余額并每周填制銀行存款報表。月結時,應取得銀行對賬單,填制銀行存款調節表。

(16)對外簽訂的各種合同,均應送財務部,由財務部監督和配合合同的執行。

(17)銀行的結算憑證、發票、有價證券等統一由財務部管理。

五、物資管理制度

(1) 物資分類:

i)固定資產:單位價值在1000元以上(含1000元),使用時間在1年以上(含1年)。

ii) 低值易耗品:單位價值在100元以上-1000元以下,使用時間不足1年或超過1年的物品。

iii)辦公用品:辦公用消耗性物品。

iv)物料用品:管理所需的消耗性物品。

(2) 物資采購(工程)申請審批程序

a 所有采購須先由各所在物業管理處填寫'采購單/工程承包確認單',由物業管理處主任簽批后報物業管理公司審批:

a) 總額在500元以上、1000元以下者,采購部門須提供1-2份報價單,由物業管理處主任審批后報物業管理公司審批;

b) 總額在1000元至10000元以下者,采購部門須提供不少于2份的報價單;由所在物業管理處主任審批后報物業管理公司審批;

c) 總額在人民幣1萬元至2萬元以下者,采購部門提供3份報價單,由所在物業管理處主任審批后報物業管理公司審批;

d) 總額在人民幣2萬元至5萬元以下者,采購部門提供4份以上報價單,由所在物業管理處主任審批,報物業管理公司審批;

e) 總額在人民幣5萬元至10萬元及以上者,采購部門須提供5份以上的報價單,由所在物業管理處主任初審,報物業公司審批。

b.'采購單/工程承包確認單'一式五聯,分別為:-

第一聯(白色)- - - - - - - - - - - - 承包商/供應商留存

第二聯(紅色)- - - - - - - - - - - - 所在物業管理處經理留存

第三聯(綠色)- - - - - - - - - - - - 物業管理部會計處留存

第四聯(黃色)- - - - - - - - - - - - 采購人員在申請付款時作附件給會計部

第五聯(藍色)- - - - - - - - - - - - 存檔于物業管理公司

c.所有采購及工程項目對外須簽定正式合同,備合同原件或復印伯睛份給會計存檔;

d.所有采購及工程項目完成并經有關部門驗收合格后,會計部門才能予以付款。

e.對辦公用品及其它低值易耗的物品及維修材料等的收、發各物業管理處須指定專人進行登記。

(3) 物資的領用、使用、保管制度

a) 專人使用之固定資產及及低值易耗品,由使用人辦理領用登記手續,并負有保管責任;公司及部門共用物品,必須指定專人保管,保管人履行領用手續并負有保管責任。員工離職或調離必須辦理物品交接手續。

b) 日常物品的出入庫須填寫出入庫單。倉庫管理人員在物品領用時必須憑有關人員的簽名的領料單辦理出庫手續。

c) 各部門領用物品須填寫領料單,由部門主管及有關部門人員簽名后方可到倉庫辦理領用手續。

d) 各部門領用之物品,須建立部門領用物品使用登記薄,包括領用時間、領用人、領用數量及用途。

e) 倉管人員應及時將出入庫單送至財務以便入賬。財務應定期匯同倉管員對庫存物資進行盤點。并對物資的采購、消耗、使用情況匯總分析,形成分析報告。

六、成本控制

(1) 嚴格按預算對各單元進行控制;

(2) 嚴格按規定審查各種財產物資的申購程序及合同報價等;

(3)員工借款必須嚴格執行審批制度。借款人先填寫

借款申請單,經部門主管、財務主管及管理處主任審批后,由財務部辦理借款。所有借款除零星采購可使用現金外,均采用支票或匯票結算?,F金借款不得超過rmb1000元,申請人必須還清舊款方可申請新的借款。

(4) 有關部門費用報銷規定

a)管理處必須嚴格遵守有關審批程序,凡需購買之物品,要先填寫'采購/工程承包確認單',由管理處管理處主任簽名,呈物業管理公司審批后方可履行采購。所有'采購/工程承包確認單'由各部門填寫所購物品清單交管理處出納,由出納統一填寫并編號。要求所填內容、金額必須齊全。

b)所有報銷須取得正式的發票、單據,并有經辦人的簽名(全名);

-市內交通費:外出辦事非緊急情況不得搭乘的士,特殊情況除外,但事先須征得管理處管理處主任同意。報銷時,報銷人必須在的士車票背面注明__年__月__日,由__地方到__地方辦理__事情,并簽名(全名)。

-辦公用品:各部門若需購買辦公用品,每月初須填寫'辦公用品申請單'交由行政文員匯總后統一申請,并按規定程序填寫'采購/工程承包確認單'經管理處主任簽名呈物業管理公司審批后方可履行購買。臨時急需要的零星辦公用品必須填寫'零星物品申購單'(附后)向管理處主任申請,經同意后由行政文員臨時購買。其他人員不得隨意購買辦公用品,否則不予報銷。任何人不得擅自購買任何收據,如有需要應到物業管理部會計處領取。

-工程部使用的工具用具及維修用品必須按月預算,統一申請并按本規定之'一'項的要求操作。臨時急用之維修用品須填寫'零星物品申購單'向物業管理公司申請,經同意后,方可購買,并及時將該筆報銷單據傳真至物業管理公司按規定程序審批。

-通訊費用:

① 管理處管理處主任之手機費用按500元/月標準報銷,超過部分自理,如實際費用不足報銷標準,按實際發生數據實報銷。但不再報銷call機臺費。

② 管理處主管及以上級員工按規定每月憑據報銷call機臺費(數字機)。

③ 其余員工call機臺費一律不得報銷,特殊情況需報銷call機臺費者須由管理處管理處主任單獨書面申請,須詳細說明被申請報銷人員報銷該費用之必要性,經物業管理公司審批后從審批當月開始按審批標準執行。

④ 報銷人取得通訊費報銷單據后應及時按月報銷,下列情況不予報銷:

●所取得之原始憑據之客戶名稱與報銷人不相符者,不予報銷;

●用其他月份之原始憑據代替當月憑證報銷者,或擅自修改原始憑證者,不予報銷;

⑤ 所有購買之辦公用品及維修用品報銷時須附清單于發票后,否則不予報銷。

(5) 報銷程序:

●經辦人員在報銷單據背后簽名后,填寫'費用報銷單'并在'報銷人'處簽名,并將發票單據整齊粘貼于'費用報銷單'之后;出納審核'費用報銷單'所填數據與其附件發票單據的數據是否相符;所填單據內容是否符合有關財務規定;

●管理處主任簽名。

●出納須將'費用報銷單'及有關附件傳真至物業管理公司審批后方可支付現金;

●出納取得按規定的審批程序審批完畢之'費用報銷單'后履行支付程序,收款人簽名,出

納加蓋'現金付訖'或'銀行付訖'印章;

七、會計報表規定

(1) 每月財務報告須按統一的格式上報,具體報送報表如下:

a) 資產負債表;

b) 收支表;

c) 固定資產明細表;

d) 各科目余額明細表(往來賬明細須單獨列表反映);

e) 應收、已收、實收管理費明細表

f) 庫存現金盤點表;

g) 銀行存款余額調劑表;

h) 銀行存款余額調劑表;

i) 財務報告說明

(2)每月5日為報表的上報日(節假日順延),為了保證報表的準時上報,各管理處每月結帳日期統一為月末最后一日。

(3) 所有報表須先報送至物業管理公司,審核后之財務報表方報送給有關部門人員

第2篇 物業公司財務管理制度-7

物業公司財務管理制度(七)

(一)現金管理

1、現金的使用范圍

根據國家現金管理制度及結算制度的規定,企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理(見附件),在規定的范圍內使用現金。允許企業使用現金結算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報報酬;(3)根據國家規定頒發經個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農副產品和他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)另星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出,屬于上述現金結算范圍的支出,公司可以根據需要向銀行提現支付,反之一律通過銀行進行轉賬結算。

2、庫存現金的限額

庫存現金的限額是指保證公司日常另星支出按規定允許留存的現金的最高數額,庫存現金的限額,由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現金確定,遠離銀行或交通不便的企業,銀行最多可根據公司15天的正常開支量來核定庫存現金的限額,正常開支需要量不含公司每月發放工資和不定期差旅費等大額現金支出,庫存限額 一經核定,要求公司必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額部分的現金應及時存入銀行;庫存現金低于限額時,可以簽發現金支票從銀行提取現金,補足限額。

3、不準坐支現金

公司發生的現金收入,應及時送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現金直接支付支出的,叫做'坐支'。公司如因特殊情況需坐支現金的,應事先報經開戶行審查批準,由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經銀行批準,企業不能擅自坐支現金。為了加強銀行監督,公司向銀行送存現金時,應在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現金時,應當在現金支票上寫明用途,經開戶行審核后,予以支付現金。

(二)票據管理制度

包括銀行支票和發票的管理。

1、空白票據的管理

(1)建立空白票據購買、領用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責任。

(2)空白票據保管人員應建立明細登記薄,將每本空白票據起止號登記齊全,領用時按本注銷。

(3)空白票據的領用,必須按號碼順序領用和簽發,不得間隔號碼。

(4)出納人員存放未使用完的空白票據時,應與印鑒分開保管,更不得將空白票據事先蓋好印鑒存放。

(5)各類票據不準轉借、轉讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準在填寫票據時弄虛作假,不準擅自出售或拆本使用及銷毀。

(6)公司若發生停業,合并等特殊情況,應按稅務機關規定,需要撤銷或更換發票的應在稅務機關規定的期限內向原購領發票的稅務機關辦理發票的撤銷、更換手續,一律不準私自處理。

2、銀行支票

(1)銀行支票的領用及簽發

a、簽發銀行支票應按銀行現行規定辦理,用自動支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。

b、領用空白轉帳支票應由領用人在支票登記薄中簽名后領用,出納人員應同時在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。

c、需當時付款的固定經濟業務,如:合同款、勞務費、往業款項等,按照公司付款程序,經公司領導同意后,出納人員應根據收款單位的收據,將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全,不得空項,支票的存根應和支票正聯填寫相同,不得簡化,不得潦草。

d、現金支票必須由出納人員簽發,支票中的項目必須填列齊全,支票的存根應和支票正聯填寫相同,不得簡化,不得潦草。

e、不準簽發空頭支票,不準簽發遠期支票,不準出租和出借支票或轉讓給別的單位和個人使用,不準將支票交給收款單位代辦簽發,不準填寫假用途,逃避銀行監督。

(2)銀行支票的報帳

a、空白轉帳支票領用人應在支票簽發后的五天之內向財會部門進行報帳,逾期不報的應由會計部門負責催報,因遲報而造成資金不足出現空頭支票或延誤了會計工作的,應對領用人給予一定的經濟處罰。

b、轉帳支票使用完畢后,領用人應將經過領導批準及經辦人簽字后的收據交到會計部門,經出納人員審核后進行支票銷號。

c、支票如有丟失,領用人應立即同會計部門進行聯系,同時向公司領導匯報,以便采取措施及時解決。如因匯報不及時,又不采取相應措施,因此而造成的損失,應追究領用人的責任。

(3)銀行出現差錯

簽發支票發生錯誤不能更改,應在支票的正聯和存根上加蓋'作廢'戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應由會計部門按年單獨裝訂成冊,隨會計資料一同歸檔。

3、發票(含機打發票、手寫發票及內部收據)

(1)購買發票時,應根據當地稅務機關規定的要求,到指定地點購買。

購買發票時應根據不同行業,購買性質不同的發票。

(2)發票的領用

a、使用發票時由會計部門負責發票的專人填制《使用發票登記薄》由領用人簽字,方可領出。

b、填制發票,應用元珠筆并依發票聯項墊雙面復寫紙書寫,字跡清晰、工整。

c、填制發票,應根據發票中所設項目填寫齊全,不得遺漏和省略,發票填寫完畢,應由開票人簽名或蓋章,同時加蓋開票單位的有關專用章(如:財務專用章)。

d、填制發票必須連續使用,不得間隔聯次。

(3)發票的審核

a、作為收款單位時:

(a)審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。

(b)審核付款單位金額是否與應收金額相符。

(c)轉帳付款應按銀行支票審核規定,進行逐項審核,現金收付應當面點清。

b、作為付款單位時:

(a)審核收款單位開據的發票是否印有稅務機關發票監制,是否有發票字軌號碼,是否有收款單位及開票人簽章。。

(b)審核發票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計金額加計是否準確。

(c)審核發票是否有更改項目,聯次傳遞是否正確,有無涂改和弄虛作假現象。

(4)發票差錯的更正

1、按規定不能更改,重新開具新的發票。

2、發票填寫發生錯誤,不能更改時(如:金額數字),應在發票的各聯次上加蓋'作廢'戳記,如其中聯次已撕下,應將撕下的聯次按順序重新粘在發票本上,完整保存其各聯,不得銷毀。

(三)公共設施專用基金的管理制度

1、來源:在住宅區移交時,開發建設單位按住宅區建設總投資的2%的比例,劃撥住宅區的公用設施專用基金給住宅區業主委員會。

2、基金由區住宅管理部門設立專帳專人管理,??顚S?業主委員會和物業管理公司對基金使用受區住宅管理部門的監督。

3、基金用于住宅區重大維修工程項目和購買管理用房,物業管理公司向業主委員會申請維修計劃,業主委員會審批。

(四)會計工作交接制度

1、會計人員工作調動或因故調離,必須與接替人辦理交接手續,沒有辦法交接手續的,不得離職。

2、會計人員離職前,必須將本人所經管的會計工作,在規定的期限內,全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作,并繼續辦理移交的未了事項,移交后,如發現經管的會計業務有違犯財務制度和財紀律等問題,仍由原移交人負責。

3、會計人員辦理移交手續前,必須做好以下各項工作:

(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應填制完畢。

(2)尚未登記的帳目應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。

(3)整理應該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。

(4)編制移交清冊,列明應該移交的憑證、帳表、公章、現金、支票薄、文件、資料和其他物品的內容。(四)會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一般會計人員交接,由會計部經理監交;會計部經理交接,由公司領導人監交,必要時上級主管部門派人會同監交。

4、會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一般會計人員交接由會計部經理監交;會計部經理交接,由公司領導人監交,必要時上級主管部門派人會同監交。

5、移交人員要按照移交清冊,逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)現金、有價證券要根據帳薄余額進行 點交。庫存現金、有價證券必須與帳薄余額一致,不一致時,移交人要在規定期限內負責查清處理/

(2)會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊中注明、由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務物資和債權債務的明細帳戶余額,要與總帳有關帳余額核對相符,或與往來單位、個人核對清楚。

(3)移交人經管的公章和其他實物,也必須交接清楚。

6、會計主管人員移交時,還要將全部財務會計工作,重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應寫出書面材料。

7、交接完畢后,交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

8、接替的會計人員應繼續使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續性。

9、會計人員臨時調離或因事因病不能到職工作的,會計部經理或公司領導必須指定人員接替或處理。

10、公司撤銷時,必須留有必要的會計人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。

合并單位的會計移交手續,比照上述規定辦理。

(五)會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料,它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。

1、會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定和要求,對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務計劃、公司預算和重要的經濟合同等會計資料,定期收集,審查核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。

2、調閱會計檔案,要嚴格辦理手續,本單位人員調閱會計檔案,要經會計部經理同意。外單位人員調閱會計檔案要有正式介紹信,經公司總經理及會計部經理批準,批準后要詳細登記調閱的檔案名稱,調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。

調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需復制的,要經過公司總經理同意。

3、對保管期滿的會計檔案,要按照檔案管理辦法的規定由會計部門和檔案部門共同鑒定,報經上級主管批準后進行處理,對需要銷毀的會計檔案,要填寫'會計檔案銷毀清冊'。銷毀時,由公司領導指定檔案部門和會計部門共同派員監銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。'會計檔案銷毀清冊'要長期保存。

4、合并、撤銷單位的會計檔案應根據不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

5、會計檔案保管期限

各種會計檔案的保管期限,根據其特點,分為永久、定期二類,具體明細詳見附件。

(六) 用章管理制度

1、會計部印章分別保存在兩位出納員處(財務章、人名章)以利于互相監督和審核。

2、會計部印章不準外借。

3、會計人員向外報送報表、文件等,需用印章時,經辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經會計部經理批準簽字后方可使用。

4、印章用完后放入保險柜中保存。

5、對外結算的支票用章,經付款主管審核方可使用。

(七) 合同管理制度

1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負責管理。

2、所有合同必須按國家規定的稅率貼印花稅。

3、每支付一筆合同款時,須先由負責合同的會計員按合同條項逐項審核,審核無誤后在付款批件上注明'與合同相符'字樣,對于不符合合同要求的付款予以拒付。

4、建立合同帳薄,按時登記合同帳,合同執行完后要及時注銷。

(八)撥打傳真長途電話管理制度

1、因公向外發傳真或打長途,要事先填在登記薄中填清日期、時間、發往地、用途及經辦人。

2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。

3、按照節約原則,因公打長途電話長話短說,盡量讓對方往本部門打,節省開支。

(九)培訓計劃管理制度

1、定期由部門主管及經理進行業務培訓/

2、學習國家有關財務、稅收等的文件,不斷提高業務水平。

3、凡參加完外出學習的員工,回來后均要寫出心得,并將培訓內容傳達部門員工,以便共同提高。

4、鼓勵利用業余時間參加社會上各種有關培訓,積極參加專業技術職稱的考試,取得相應技術職稱。

5、定期進行輪崗,使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內容及程序,做到一專多能

,做部門里的多面手。

(十)、報銷管理制度

1、嚴格按預算付款。

2、對于手續不完備的款項拒付。

3、對于現金另星報銷要嚴格審核原始憑證,屬于預算內支出項目,報銷人必須到負責預算的會計人員處核 銷后到會計部經理處審核簽字,方可到出納員處報銷。

4、屬于預算外的支出,必須由公司總經理特批在發票背面簽字,經辦人簽字后到會計部經理處審核簽字,最后由出納員再審核無誤后,予以報銷。

5、對于發票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內部收據不予報銷。

6、上述報銷均由經辦人統一填制支出憑單。

第3篇 物業公司財務預算管理制度

1.0目的規范公司各項收支管理

2. 0適用范圍

3.0工作職責(略)

4. 0程序要點

4.1 財務部每月未編制下月《預算申請表》,經總經理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。

4.2 預算申報內容經集團公司審批意見下達后,方可遵照執行。

4.3 預計將發生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經批準后方可使用。

4.4 月未編制《預算執行情況表》,經總經理簽審后,于下月5日前上報集團公司。注:《預算申請表》內容包括:業務性收支、日常費用支出和固定資產采購等,財務負責人根據業務開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預算申請表》

5.2 《資金使用審批單》預 算 申 請 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項目本月預算數預算內實際完成額預算外發生額備注

一、收入

(一) 業務收入

(二) 其他收入

二、 業務支出

(一) 業務支出

1、

2、

(二) 費用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產購置

1、

2、 總計公司負責人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請人:申請日期:申請金額:款項用途:公司負責人意見:總部審批意見:

6.

第4篇 別墅項目物業財務管理工作模式制度

別墅項目物業財務管理工作模式、制度

1 物業管理財務運作模式

據財政部'財基字[1998]第7號文件'《物業管理企業財務管理》規定,并結合由國家發改委,建設部聯合下發的且于2004年1月1日起實施的《物業服務收費管理辦法》的規定,以及會計法及相關法規,作為物業管理企業財務運作模式.

2 相關財務管理制度

財務管理制度依照《物業管理企業財務管理》的要求和國家相關財務管理制度的要求,主要項目如下:

(1)建帳制度

-總帳建帳原則:依服務行業科目設定

-明細帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點,設置明細帳,如按業態收費標準不同分開商住收支帳,底商收支帳等

-日記帳建帳原則:控制現金銀行等資金情況,控制日常庫存進出情況等

-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統計工作,如應收帳收繳率備查等

(2)費用報銷制度

-報銷權限授權:僅項目經理有報銷授權,權限上限及項目據公司統一要求及項目接管進度而定

-報銷附件說明:符合財務要求和內部控制要求

-報銷時間:每周規定固定日

(3)報表制度

-按我國企業會計制度規定,應按期編報相應報表

-按管理處收支期間,編報相應報表

-其他為便于物業服務工作開展而提供的其他報表

-公示制度,按物業管理相關規定,每半年公示一次收支情況

(4)采購制度

-采購原則:同前述采購原則

-供應商選定:貨比三家的原則

-采購申請流程

(5)庫存管理制度

-入庫管理制度:審批齊全,單據齊全,實物數量單價合格,登記造冊

-出庫管理制度:審批授權,領用記錄,登記造冊

-盤點制度:定期盤點,帳實相符

-庫房安全管理制度:防火防盜,分類保管,專人保管

(6)備用金制度

-備用金限額及使用人授權:收款員備用金200元找零,采購員備用金

-備用金定期清查

(7)收費制度

-收費標準及依據的建立:據國家相關規定及相關協議收費,我司提供物業服務合同約定以外的服務,服務費報發展商審定

-收費帳單及每月掛計應收業主帳目

-收費流程:據業主公約約定日收費,并據此準備帳單

-欠費統計:每月實行欠費統計,報客務部追繳

(8)合同管理制度

-合同分類管理:收費合同,付款合同,保險合同

(9)固定資產管理制度

-申購制度:年度預算,月采購計劃

-保管制度:部門經理負責制

-定期清查制度:自查及定期財產總查

(10)成本控制制度

-成本控制目標及方法

第5篇 物業管理公司財務制度范例

物業管理公司財務制度范例

一、財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業管理公司的資金運行。

物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定,規范物業管理企業的財務行為,加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益,擴大收入來源,使物業不斷保值增值,許多物業管理公司實行“一業為主,多種經營”的方針,公司下屬既有商業貿易部門,也有工程維修機構,還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。

財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,固定資產和經租房產租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費。充分發揮資金的效果。

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低修繕、維修、養護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益。

(三)多元經營

積極組織資金,開辟物業經營市場,“一業為主,多元經營”,不斷尋求物業經營的新生長點,不斷拓展物業經營的新領域,形成新優勢。

(四)財務監督

實行財務監督,維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務,必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務會計管理制度

財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定??煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備、合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、發貨票據等,動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算。

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說明。

(六)固定資產管理制度

1.固定資產的涵義

固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態的資產,是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產,提高服務效益和經濟效益。

2.固定資產的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產;

(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產,也列為固定資產;

(3)固定資產分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。

3.固定資產的賬務處理

(1)固定資產實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產,一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產

的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經財產管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調撥,應嚴格按規定辦理。調撥時,先由部門填寫調撥申請單,經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產的管理職能

(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理,辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調整賬目;

(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調整賬、卡。

三、財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同,只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業負責人的經營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表,寫出財務會計分析報表,送企業法人審閱;

(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳,保證企業資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產,為企業創造利潤;

(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案,送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2.主管會計

(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目,向企業領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照物業管理的行業特點和需要,分類計賬;完成企業領導交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取,保管現金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業各種應收款項,保護企業和業主利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬、現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4.統計員(電腦員)

(1)及時統計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業管理企業所轄區業主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:

(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進行統計,及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業管理相關的經營服務收費,為業主辦理各項公用事業費的繳付;

(4)和業主(使用人)交朋友,爭取他們對物業管理工作的理解和支持,協助搞好“窗口”服務;

第6篇 物業公司財務管理制度

物業公司財務管理制度范本

第一章 總則

第一條 為了規范____物業公司(以下簡稱'公司')的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經濟核算,提高公司的經濟效益,依據《企業財務通則》、《施工、房地產開發企業財務制度》、《物業管理企業財務管理規定》以及公司章 程的有關規定,特制定本制度。

第二條 財務管理是公司管理的中心環節,財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產率,實現投入與產出、速度與效益的最優化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條 公司應在辦理工商登記之日起三十日內,向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業執照、合同、章 程等文件的復制件,申辦稅務登記。

公司發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內,向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。

第四條 公司設置主管財務的副總經理。主管財務的副總經理在公司總經理領導下,負責公司財務的日常管理工作。

第二章 資金籌集

第五條 公司應根據開發經營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結構。

第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經公司總經理同意后報董事會批準實施。

償還期限在一年以內或者超過一年的一個營業周期內的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。

第七條 公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。

公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產經營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產或者無形資產有關的,在資產尚未交付使用以前,計入購建資產的價值。

第八條 公司應當按期償還各種負債,如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業外收入。

第三章 貨幣資金及往來戶結算

第九條 公司的貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條 公司重大經濟事項須書立經濟合同。經濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經理簽署。

第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現金流量表,報經公司總經理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。

第十二條 公司貨幣資金支付實行財務副總經理'一支筆'審批制度。公司財務副總經理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調度和管理,提高資金使用效益。

第十三條 公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條 公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向對方寄送對帳單進行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發生。

第十五條 公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。

公司發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

第四章 存貨

第十六條 存貨是公司在開發經營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產品半成品結構件商品等。

第十七條 公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。

第十八條 公司的低值易耗品在領用后,一次攤入工程成本和管理費用。低值易耗品是指不作為固定資產核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條 公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。

對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。

盤盈的存貨,沖減管理費用。

第五章固定資產

第二十條 公司固定資產購建項目經總經理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。

公司固定資產是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產。

第二十一條固定資產按照下列方法計價:

購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。

自行建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

投資者投入,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

融資租入的,按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅,計入固定資產價值。

第二十二條 公司為建造固定資產或者對固定資產進行技術改造而發生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數估價轉入固定資產,并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調整原估價入帳的固定資產原值和已提折舊。

第二十三條公司計提固定資產折舊采用平均年限法,計算公式為:

1-預計凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產原值的3%確定

第二十四條 公司固定資產折舊,從固定資產投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產,從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。

第二十五條 公司發生的固定資產修理支出,計入相關費用。

第二十六條 固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計入營業外收入或營業外支出。

第二十七條 公司對固定資產每年盤點一次。

盤虧、毀損、報廢的固定資產由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。

盤盈的固定資產,按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業外收入。

第六章 無形資產和其他資產

第二十八條 公司的無形資產包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。

第二十九條 無形資產按取得時的實際成本計價。

第三十條 無形資產從開始受益之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。

第三十一條 公司轉讓無形資產取得的凈收入,除國家法律法規另有規定外,計入其他業務收入。

第三十二條 其他資產,是指除上述資產以外的其他資產,如長期待攤費用。

第三十三條 長期待攤費用,是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。

第三十四條 長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內分期平均攤銷。

第三十五條 除購建固定資產以外,所有籌建期間所發生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。

第七章對外投資

第三十六條 公司根據國家法律、法規規定,可以貨幣資金、實物、無形資產或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

第三十七條 公司對外投資項目和規模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。

第三十八條 公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。

第三十九條 公司對外投資計價由財務部門按規定辦理。

第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益

第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費用

第四十二條 公司開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發間接費用。

第四十三條 公司發生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。

第四十四條 公司在開發經營過程中所發生的業務招待費,應當本著'必需、合理、節約'的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經公司財務副總經理批準,在管理費中據實列支。

財務副總經理發生的業務招待費由總經理審批。

第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費主要用于職工的醫藥費、醫療保險費、職工因公負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助以及按國家規定開支的其他職工福利支出。

第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:

一、為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;

二、對外投資的支出;

三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;

四、對股東發放的股利;

五、國家規定不得列入成本費用的其他支出。

第九章 營業收入

第四十七條 營業收入是指公司在開發經營活動中,由于房地產開發和銷售產品等所取得的收入。包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入以及其他業務收入。

第四十八條 營業收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。

第四十九條 有下列情況之一的,即可確認為公司營業收入的實現:

一、公司開發土地、商品房在移交后,將結算帳單提交買方并得到認可時;

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續,價款結算帳單經委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金時;

四、以預收和分期收款方式銷售的開發產品,本期收到價款時。

第十章利潤和利潤分配

第五十條 公司利潤總額包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。

第五十一條 公司財務部門根據年度開發經營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。

第五十二條 公司發生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內延續彌補,五年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:

一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;

二、彌補企業以前年度虧損;

三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經股東會決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。

第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金,但轉增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章 企業清算

第五十六條 公司按照章 程規定解散或者破產以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產,編制資產負債表和財產清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結納稅事宜以及處置公司剩余財產。

第五十七條 清算期間發生的清算機構的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現有財產優先支付。

第五十八條 公司財產支付清算費用后,按下列順序清償債務:

一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;

二、應繳未繳國家的稅金;

三、尚未償付的債務。

在同一順序內不足清償的,按照比例清償。

第五十九條 清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產,按股東出資比例進行分配。

第六十條 清算結束后,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表,經注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。

第十二章 附則

第六十一條 本規定由公司財務部負責解釋。

第7篇 某物業公司財務管理制度

zh物業公司財務管理制度

第一章總則

第一條為了加強分公司財務管理工作,充分發揮財務管理在企業經營活動中的作用,根據國家有關的法律、法規和公司的相關規定,并結合分公司的實際情況制定本制度。

第二條執行國家的有關法律、法規和制度,對分公司的財務活動實施有效控制,如實反映分公司的財務狀況和經營成果。

第三條分公司的財務活動在經理的領導下,由財務部門統一管理。

第四條分公司財務工作接受公司財務部門的管理、監督和審計。

第五條分公司重大投資決策項目必須有財務部門主管人員參加。

第二章財務部門和財務人員

第六條分公司必須設立專門的財務機構和財務人員,并指定(任命)專業人員為財務機構的負責人。

第七條財務人員必須遵守國家有關的法律、法規、制度和分公司的規章制度。對違法違紀行為,財務人員有權拒絕執行,并向分公司經理或主管單位請示匯報。

第八條財務人員有權依法行使有關財務規定的權利和義務。任何單位或者個人不得對依法履行職責、抵制違法行為的會計人員實行打擊和報復。

第九條財務人員必須持證上崗,依法從事財會工作。

第十條分公司領導的親屬不得擔任本分公司財務部門主管人員,財務部門主管人員的親屬不得同時擔任出納工作。

第十一條財務人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續。一般財務人員辦理交接手續,由財務部門主管人員監督交接;財務部門主管人員辦理交接手續,由分公司經理監督交接,必要時主管單位可以派人會同監督交接。

第三章現金、銀行存款、借款

第十二條分公司現金、銀行存款的管理必須遵守國家的有關法律、法規和規章制度,以及銀行的相關規定。

第十三條分公司現金庫存量應保持在1000元左右,并做到日清月結,帳實相符,每天須將結余現金存入銀行帳戶。

第十四條存、取大額現金時,必須有專人、專車護送。

第十五條購置物品:支付費用在人民幣500元以下,可用現金支付,人民幣500元以上,原則上須用轉帳支票支付。

第十六條以銀行轉帳支票支付款項時,必須在支票上注明支付時間、收款人單位全稱、支付金額及用途。

第十七條分公司員工因工作需要可以借款。

滿足下列一項條件者,可借用現金:

1.借款金額在人民幣100元以下;

2.購買零星物品或不方便用支票付款的;

3.因公出差需借款的;

4.其它相關法律、法規、制度規定可用現金的條件。

除此之外,其它需借用支票。

第十八條借款人必須填寫借款單并經部門主任和分公司經理審批。禁止未經批準,私自挪用公款。

第十九條財務人員必須將借出款項及時登帳核算。借款人必須在業務結束后一個星期內將所借款項歸還或將費用報銷憑據交給財務人員銷帳。逾期不報帳還款者,在其本人工資中逐月扣回。

第二十條借款人必須妥善保管好現金或支票,如有丟失由借款人承擔經濟責任。

第四章審批權限

第二十一條分公司的一切費用和支付對外款項,必須經分公司經理審批、簽字同意。

第二十二條分公司財務部門在分公司經理同意的前提下,有權進行日常的財務往來款項的收付,如:水電費、工資、稅金等項目的支付。

第二十三條分公司經理的審批權限,按公司的有關規定標準執行。

第二十四條分公司的正常對外承包項目,如空調、電梯、綠化、清潔衛生等保養款以及如消殺費、外墻清洗費等費用由項目主管人員審核,再上報分公司經理審批,簽字同意后方可支付。

第二十五條宴請招待費應嚴格按照國家規定執行,原則上不請客送禮,但因工作關系需要,須由分公司經理批準。

第二十六條對外支付工程款,必須先訂立合同,合同交財務部門主管人員復核、備案后,按合同規定的有關條款付款,嚴格按審定的結算書辦理結算手續。

第二十七條分公司各部門購置單位價值2000元以上的固定資產,需先編制計劃,經分公司經理審核后,報公司領導審批,方可購置。購置后報財務部門登記,由購置固定資產部門主任負責設備的管理與使用。

第二十八條購買機電設備零配件、材料必須按照iso9002的程序,先入庫后出庫,做到進出有登記,賬物相符。

第五章費用的報銷

第二十九條付款原始憑證背面需注明事由、經辦和部門主任簽名及分公司經理簽署審批意見,如有不真實或審批手續不全的,財務人員有權拒絕辦理。

第三十條因公事出差返回后,按規定應報銷的各種票據,應分類整理貼好,由部門主任審核,上報分公司經理審批,從返回分公司5日內,必須到財務部門報銷。

第三十一條探親差旅費,按規定路線及應報項目將票據整理貼好,由主管部門主任審核,上報分公司經理審批。

第三十二條外委工程的材料墊付款,該工程完工驗收后,一周內要報清各項費用開支,便于及時對外結算。

第三十三條財務人員應認真審核每筆借款,對逾期不還款應立即通知借款人,并根據需要向分公司經理匯報,以便及時采取措施處理,避免造成壞帳,減少不必要的經濟損失。

第六章其它事項

第三十四條分公司各部門對外業務往來中,所有收費由財務部門統一管理。經財務部門同意,可委托其它部門收取專項款。委托收款部門須建立往來帳目,管好現金,按規定時間與財務部門清帳。

第三十五條所有的財務發票和收據必須編號,加蓋分公司財務專用章才有效。各部門需用發票和收據,必須到財務部門領取,開票時須按發票編號順序逐張開出;對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷并蓋'作廢章',妥善保存,不得銷毀廢棄。用后存根交財務部門核帳后,方可交舊領新。如發現有以各部門名義開出的發票和收據或發票遺失、斷號現象,應追究當事人及各部門主任的責任,款項由分公司追回。

第三十六條分公司全體員工須自覺遵守,嚴格執行本制度。

第三十七條本制度由分公司財務部門負責解釋。

第8篇 物業管理公司的財務制度

企業集團財務管理八策是哪八策對于財務管理要如何管理才能讓公司有一個合理的管理呢大家可以閱讀企業管理網提供的物業管理公司的財務制度范本,僅供參考。

一、財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業管理公司的資金運行。物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定,規范物業管理企業的財務行為,加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益,擴大收入來源,使物業不斷保值增值,許多物業管理公司實行“一業為主,多種經營”的方針,公司下屬既有商業貿易部門,也有工程維修機構,還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,固定資產和經租房產租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費。充分發揮資金的效果。

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低修繕、維修、養護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益。

(三)多元經營

積極組織資金,開辟物業經營市場,“一業為主,多元經營”,不斷尋求物業經營的新生長點,不斷拓展物業經營的新領域,形成新優勢。

(四)財務監督

實行財務監督,維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務,必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務會計管理制度

財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定??煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備、合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、發貨票據等,動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算。

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說明。

(六)固定資產管理制度

1.固定資產的涵義

固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態的資產,是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產,提高服務效益和經濟效益。

2.固定資產的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產;

(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產,也列為固定資產;

(3)固定資產分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。

3.固定資產的賬務處理

(1)固定資產實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產,一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經財產管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調撥,應嚴格按規定辦理。調撥時,先由部門填寫調撥申請單,經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產的管理職能

(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理,辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調整賬目;

(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調整賬、卡。

三、財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同,只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業負責人的經營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表,寫出財務會計分析報表,送企業法人審閱;

(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳,保證企業資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產,為企業創造利潤;

(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案,送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2.主管會計

(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目,向企業領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照物業管理的行業特點和需要,分類計賬;完成企業領導交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取,保管現金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業各種應收款項,保護企業和業主利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬、現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4.統計員(電腦員)

(1)及時統計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業管理企業所轄區業主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:

(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進行統計,及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業管理相關的經營服務收費,為業主辦理各項公用事業費的繳付;

(4)和業主(使用人)交朋友,爭取他們對物業管理工作的理解和支持,協助搞好“窗口”服務;

(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。

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第9篇 物業公司財務制度-10

物業公司財務制度(十)

為規范公司操作,合理運用資金,節約開支,特制定以下財務支付報銷規定:

[1報銷程序及規定權限:

1、支出金額在10000以下(含10000元)。

經辦人→副總經理→總經理

2、支出金額在10000以上至300000元的。

經辦人→副總經理→總經理→(財務經理報董事會備案)。

3、300000元以上的經營費用等各類支出,由經理辦公會研究決定后報董事長審批。

二、一切支出如有合同或協議,辦公室在歸檔同時應送財務部留復印件作為支付依據。

[2財務報銷時間:

員工平時需要報銷的單證先填寫報銷單,按規定審批后交財務部出納處:

1、每星期二定為現金報銷時間,員工需要報銷,應事先辦妥審批手續,經

出納員審核無誤后方能付款。

2、每月22日定為支票結算日。

3、如遇特殊情況,按規定程序審批后,出納員方能付款。

[3現金收入管理

1、為應付日常零星開支,出納員負責從銀行提取不超過核定庫存限額的現

金,并及時登記入帳。

2、對于超出限額的庫存現金,出納員應及時送存銀行。

[-4、現金支出管理

1、現金支出僅限于下列用途:

①支付職工工資及各種津貼、獎金。

②支付給個人的獎勵、傭金及其他勞務費。

③支付各種零星采購及銀行結算起點以下的往來。

2、各部門或個人因工作需要借支現金時,應填制規定的借款單,經副總經理審核后,報總經理審批,核對無誤后出納員方可付款。借款人應在借款單上寫明借款事由、還款期限。一般情況下借款人應在三天內辦理還款手續,特殊情況不能核銷的必須到財務部說明情況并辦理相應手續。借款應于月底財務結帳前歸還,特殊情況需跨月結算的,應重填借款單說明理由并報請總經理批準。

3、每筆資金支出都必須由經辦人向收款方索取有效原始憑證,所辦業務完成后,按規定日期內到財務部門辦理報銷手續。如無有效原始憑證或未經主管經理批準,以及有違反財務制度、財務紀律的業務,財務人員有權拒絕報銷。

4、現金支付限額為1000元(特殊情況除外),高于限額的原則上一律以支票支付。

[5支票管理制度

凡按規定不能用現金收付款的各項業務,一律應通過銀行轉帳進行結算。

1、公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由會計人員保管。

2、空白支票由出納員負責保管,簽發支票所需的人名章由主管會計保管,財務專用章由出納員保管。

3、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來,一律使用轉帳支票。

4、各部門或個人因工作需要領用支票時,必須填寫支票領用單,注明事由和金額,按規定權限審批后,由出納人員簽發。支票領取人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續,其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票,如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

5、出納員不得簽發不確定日期的支票,不得簽發任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。

6、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章,簽發支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋'作廢'戳記并與存根一起保管。

7、財務人員及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額,并于次月5日之前編制各銀行余額調節表。

第10篇 某物業管理公司財務制度

為了確保財務管理工作順利開展,每個公司都會制訂有關財務方面的制度,以下提供了某物業管理公司財務制度,供大家參考。

一、財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業管理公司的資金運行。

物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定,規范物業管理企業的財務行為,加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益,擴大收入來源,使物業不斷保值增值,許多物業管理公司實行“一業為主,多種經營”的方針,公司下屬既有商業貿易部門,也有工程維修機構,還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。

財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,固定資產和經租房產租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費。充分發揮資金的效果。

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低修繕、維修、養護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益。

(三)多元經營

積極組織資金,開辟物業經營市場,“一業為主,多元經營”,不斷尋求物業經營的新生長點,不斷拓展物業經營的新領域,形成新優勢。

(四)財務監督

實行財務監督,維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務,必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務會計管理制度

財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定??煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備、合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、發貨票據等,動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算。

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說明。

(六)固定資產管理制度

1.固定資產的涵義

固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態的資產,是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產,提高服務效益和經濟效益。

2.固定資產的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產;

(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產,也列為固定資產;

(3)固定資產分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。

3.固定資產的賬務處理

(1)固定資產實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產,一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經財產管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調撥,應嚴格按規定辦理。調撥時,先由部門填寫調撥申請單,經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產的管理職能

(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理,辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調整賬目;

(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調整賬、卡。

三、財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同,只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業負責人的經營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表,寫出財務會計分析報表,送企業法人審閱;

(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳,保證企業資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產,為企業創造利潤;

(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案,送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2.主管會計

(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目,向企業領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照物業管理的行業特點和需要,分類計賬;完成企業領導交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取,保管現金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業各種應收款項,保護企業和業主利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬、現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4.統計員(電腦員)

(1)及時統計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業管理企業所轄區業主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:

(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進行統計,及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業管理相關的經營服務收費,為業主辦理各項公用事業費的繳付;

(4)和業主(使用人)交朋友,爭取他們對物業管理工作的理解和支持,協助搞好“窗口”服務;

(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。

第11篇 物業公司財務利潤分配制度

物業公司財務制度之利潤分配

第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條 公積金主要用于彌補虧損、擴大經營和轉增為股本。公積金根據股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。

第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應從累計盈利中分派股利。

第四條 利潤分配應按下列順序進行:

1、彌補以前年度虧損。

2、支付到期債務本金。

3、按股東會決定提取相應的公積金。

4、向股東支付股利。

第12篇 某物業管理公司財務管理制度

物業管理公司財務管理制度

一、根據會計法和公司要求,建立健全公司的會計核算程序,手續傳遞制度。

二、每月27日前,向經理提交綜合服務費、水、電等各項收費情況及各小區水、電損耗情況報告。

三、每月10日前各站上報上月經營情況報表,財務分析報告。

四、財務現金借用(含各小區收費員)必須由經理簽字批準,不得私自借用,違反者由當事人以工資墊付且追究責任。

五、出納會計現金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。

六、對各類獎罰,由物業公司報企管部后下發通報,月底由出納員編制工資表,在當月工資中體現。

七、對各類費用報銷,由出納督促,事后七日內必須報銷,原則上不得跨月。

八、各小區發生的任何收付款項必須統一入賬,不得出現帳外資金收支。

第13篇 物業財務固定資產管理專項制度

物業財務管理專項制度之固定資產管理制度

1、固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等。不屬于經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應作為固定資產進行核算管理。

2、固定資產以購買時的價值計價核算。

3、固定資產折舊采用平均年限法,固定資產的預計殘值為固定資產原值的10%,固定資產的使用年限按照物業管理企業固定資產的分類和使用年限的有關規定執行。

4、固定資產折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產,自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產折舊提足后可繼續使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。

5、發生的固定資產修理費用應當計入當期成本費用,修理費用應盡量不分攤,如數額較大的經總部批準可分期攤入成本費用。

6、根據價值與實物相結合,使用與保管相結合的原則,確定固定資產的分級歸口管理,建立固定資產卡片,年末對固定資產進行清查盤點并編制'固定資產盤點表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。

7、固定資產的采購由財務經理及物業公司總經理審核,不允許超出年度管理預算。.

8、固定資產的采購經公司總部領導批準后,由公司總部集團采購負責通過招投標的方式最終確定中標的供應商,并安排送貨。

9、管理處對收到的固定資產應辦理驗收入庫手續。

10、管理處有關部門在領用固定資產時必須辦理出庫領用手續,按照有關規定保管使用。

11、固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經專人檢驗,確認必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經總部有關領導批準后方可進行有關處理。

12、凡屬人為原因造成固定資產報廢或損壞,必須上報總部領導處理并追究責任人的責任進行相應處罰。

13、各管理處物業經理有權調劑各部門固定資產的使用,各部門之間調劑固定資產時,必須報總部財務部進行相關帳務調整。

14、各管理處保管、使用的固定資產,不得擅自出租、出借、出售、轉移、投資、抵押等。

15、任何違反固定資產管理制度的有關行為均將受到相應的處罰。

第14篇 物業財務債權債務的管理專項制度

物業財務管理專項制度之債權、債務的管理

3.1、各管理處的各項債權、債務應按照應收、應付單位設置明細帳,按照會計權責發生制原則進行明細核算。

3.2、財務部應定期(按月)編制'應收帳款'、'其他應收款'、'應付帳款'、'其他應付款'、'預收帳款'等科目的余額表,及時與各往來單位對帳。

3.3、財務部應定期(按月)編制各項應收款帳齡分析表,及時清理債權、債務。

3.4、財務部應協助其他部門嚴格按照《處理欠繳管理費程序》及時催收各項欠費,以減少壞帳損失。

3.5、財務部對確屬無法收回的各項應收款項應查明原因,追究責任,并按規定的程序報批后方可進行相應的帳務處理。

3.6、財務部尤其應加強對應收各項費用的管理,應每月按時準確計算應收物業管理費、代收水費、天然氣費等各項費用,并發放帳單,催收各項費用;對租戶的各項欠費,應嚴格按照《催繳管理費流程》及時催收,避免造成長期欠費。

3.7、財務部在收費工作中,應搜集、整理以下資料:

3.7.1、所有租戶的編號及實測面積;

3.7.2、每個租戶的管理費起計日期;

3.7.3、各單元每月應付各項費用的金額;

3.7.4、各租戶的資料,如姓名、聯絡地址、電話、所擁有單元號;

3.7.6、各租戶的各月繳費情況及欠費金額;

3.7.7對各欠費租戶的滯納金的起計日期,應收取的滯納金金額;3.7.8、各租戶應繳納的各項費用的收費標準。

第15篇 物業公司財務成本費用管理制度

物業公司財務制度之成本費用管理

第一條 經營活動各項耗費根據各項財務制度計入成本費用。主要包括營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。

第二條 下列支出不得列入成本費用:

1、購置和建造固定資產支出;

2、購建無形資產的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費中開支的福利費;

7、向股東發放的股利;

8、 償還債務本金;

9、國家規定不得列入成本費用的其他支出。

第三條 經營活動中發生的差旅費、業務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經營業務費管理制度》嚴格執行。

第四條 員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經總經理審批后,由財務部發放。

第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經費每月按職工工資總額的1.5%計提,養老金等按有關規定計繳。

第六條 經營活動當期所發生的營業費用、管理費用、財務費用,不計入成本內,營業費用直接從營業收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。

1、營業費用包括業務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經營業務費等。

2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經費、業務招待費、職工教育經費、研究開發費、技術轉讓費、無形資產攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

3、財務費用包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續費等。

第16篇 物業財務財務信息管理制度

物業財務管理制度之財務信息管理

1、出納信息

a.各現金網點的現金出納在周末和月末要編制《庫存現金盤點表》,帳面現金結存額與庫存現金盤點額要一致。庫存額按現金、借據、未入帳單據等分列,嚴禁白條抵庫。月末《庫存現金盤點表》報分公司經理(管理處主任)和財務部經理審核簽字后報公司主管財務副總裁。

b.財務部、分公司(管理處)出納每月末編制《銀行帳戶存款明細表》,并隨會計報表一同上報公司主管財務副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余額調節表》,并經財務經理、財務主管審核簽字。

2、財務信息

按月編制《物業管理收入統計表》、《資產負債表》、《損益表》和《物業管理成本表》。按季編報《會計報表補充資料表》、《物業管理成本明細表》、《管理費用表》和《固定資產明細表》。

第17篇 z物業財務管理制度

一個物業管理公司,為規范其公司的財務行為,加強財務管理和經濟核算等,都會制定財務管理制度。以下是物業財務管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規范物業管理企業財務行為,有利于企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業管理企業的特點及其管理要求,制定本規定。

除本規定另有規定外,物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。

第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業),包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。

其他行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲,??顚S?并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。

第六條企業支付的管理用房和商業用房有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

第三章成本和費用

第七條企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。

第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業經營共用設施設備,支付的有償使用費,計入營業成本。

第十條企業支付的管理用房有償使用費,計入營業成本或者管理費用。

第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業成本或者管理費用。

第十二條企業可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。

企業發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業,發生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

第四章營業收入及利潤

第十三條營業收人是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業務收人和其他業務收人。

第十四條主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人,包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。

物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。

物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。

物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收人。

第十五條企業應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。

物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后,確認為營業收人的實現。

企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加,再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。

營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收人。

第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

企業支付的商業用房有償使用費,計入其他業務支出。

企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業務支出。

第五章附則

第二十一條本規定自__年1月1日起施行。

第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。

第18篇 某某物業公司財務管理制度

某物業公司財務管理制度

第一章總則

第一條為加強財務管理,嚴肅財經紀律,根據國家有關法律、法規及錢管局財務制度,結合公司實際情況,制定本制度。

第二章財政稅務票據管理暫行辦法

第一節總則

第二條為加強公司財政稅務票據管理,規范票據使用,制止亂收費,杜絕'小金庫',嚴肅財經紀律,本公司按局財政稅務票據管理辦法參照執行。

第三條本辦法所稱財政稅務票據,是指單位在經濟活動中,向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據)。

票據是單位財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是財政、審計、物價、稅務、監察等部門進行檢查監督的重要依據。

第四條公司財務部門是票據管理的職能部門,負責票據的購領、使用、保管、結報、核銷等環節工作。單位會計主管人員為票據管理的第一責任人。

第二節票據的種類及適用范圍

第五條票據主要分為發票和收據。

第六條發票適用于銷售商品、提供勞務以及從事其他生產經營活動,向付款單位或個人收取的經營服務性款項。

第七條收據用于行政事業性收入,即非應稅業務。

第三節票據的購領

第八條發票和收據由財務部門依照主管稅務機關有關規定,辦理購領手續,并嚴格參照規定執行。

第四節票據的使用

第九條各類票據必須按規定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。

第十條在啟用票據之前,必須仔細檢查有無缺聯、缺號、重號等情況,一經發現,應及時報告原發放單位處理。

第十一條發生經濟活動收取款項,必須向付款單位或個人開具票據,并如實入賬,不得因對方要求隨意改變臺頭、品名和金額。

第十二條開具票據要按規定時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實復寫,加蓋財務專用章或發票專用章,并有收款人簽章。

第十三條票據如有開錯或作廢,必須在原票據上注明醒目的'作廢'字樣,全部聯次完整保存,以備結報核銷,不得擅自銷毀。

第十四條空白的票據不得事先加蓋財務專用章或發票專用章,確需時應征得單位會計主管人員同意??瞻灼睋唇泦挝粫嬛鞴苋藛T同意,不準隨意外帶。

第五節票據的保管

第十五條票據統一由公司財務部門出納人員負責購領和保管,并建立票據購領登記制度,設置票據登記簿,并明確列示票據的種類、購領日期、票據編號、領用人和交回日期等。

第十六條必須妥善存放和保管各類票據,不得擅自損毀;開票人不得經管空白票據的保管。

第十七條不準自制、自印票據以及使用未經財政、稅務部門監制的票據,不得向文具商店購買票據。

第十八條嚴禁票據買賣、轉讓、轉借、虛開、代開、偽造等違法行為。

第六節票據的結報和核銷

第十九條票據按照購領發放關系結報核銷,實行向誰購領向誰結報、誰發放誰核銷的辦法。由局直接發放的各類票據,直接向局結報。從主管稅務機關或地方財政部門購領的票據,按其相關規定辦理。

第二十條因換版、改版和超過規定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據時,未使用完的票據,應及時辦理核銷手續;整本未使用的票據,退回原發放單位繳銷,不得擅自處理。

第二十一條票據存根聯,經發放單位核銷后,由保管人按照會計檔案管理的有關規定隨當年會計檔案妥善歸檔保存,財政票據保存期限為五年,稅務票據保存期限為十年,期滿需銷毀時,必須編制銷毀清單經發放單位查驗批準后,方可銷毀。

第二十二條票據或票據存根遺失、被損、被盜,保管人員位應在發現之日起五日內書面報告原發放單位,說明事因和整改措施,由發放單位核實并作出處理意見,必要時應及時登報聲明作廢。

第七節票據的監督檢查

第二十三條票據保管人員必須主動接受發放單位和主管部門的監督檢查,如實反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

第二十四條違反票據管理規定及本辦法有關規定,由公司責令限期改正,并依照國家和省有關財政稅務票據管理規定進行處罰,構成犯罪的,移交有關部門,依法追究刑事責任。

第八節附則

第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經費,使

用《工會經費撥繳款專用收據》;上述票據的發放、購領、使用、保管和核銷,發放單位或主管部門有明確規定的,從其規定,沒有明確規定的,參照本辦法執行。

第三章出納工作安全防范規定

第二十六條為了切實加強現金、票據和有價證券的安全管理,預防各種事故、案件的發生,保障國家財產和出納人員人身安全,根據局有關規定結合公司實際,特制定本規定。

第二十七條出納安全防范工作,必須堅持預防為主、確保重點、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負責的原則,實行領導負責制。

第二十八條會計主管人員負責組織實施本規定,辦公室保衛人員協助責任人具體落實本規定。財務辦公室應當列入公司治安保衛重點部位加強防范。

第二十九條強化安全防范設施建設,增強防范能力。

(一)出納人員必須配置符合安全標準的保險箱(柜)。

(二)出納辦公室必須門窗牢實,門鎖堅固,必要時應當配備符合技術防范要求的安全報警裝置。新設、遷移或調整出納辦公室時,應當對安全防范設施建設提出具體方案,經單位負責人批準后組織實施。

(三)出納辦公室人員因事外出或下班時,必須關好門窗,鎖好保險箱(柜),撥好保險箱(柜)密碼,保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內。出納人員發生變動時,應及時更改密碼或鑰匙。

(四)根據有關規定和實際工作需要,應當為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險等。

第三十條嚴格遵守現金、票證管理制度。

(一)出納人員對當天的收付款項必須在下班前留出一定時間,記好當天帳,結出余額,并核對庫存,做到日清月結。

(二)每天庫存現金結余不得超過銀行規定的限額(未作規定的按1,000元計算),超過部分要及時解交銀行。

(三)規定限額內的庫存現金結余,必須存放保險箱(柜),保險箱(柜)內不準放置私人財物和其他無關物品。

(四)預留銀行的財務印鑒必須分人管理,由出納和會計主管分別保管,非上班時間,出納人員保管的印鑒應當存放在保險箱(柜)內。

(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現金款項,必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護送。路途較遠或銀行營業場所周邊治安情況復雜時,護送的現金標準應適當降低,應積極推行工資薪金打卡和大額現金銀行上門收款、預約送款業務。

(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項。

(七)凡單位之間經濟往來,除特殊情況外,應通過銀行轉賬結算,減少現金收付。

(八)必須做好空白支票、發票和收據等票據及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管??瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴格控制外帶不填寫金額的轉賬支票購買商品或支付勞務。

第三十一條出納人員一旦發生現金、票據、有價證券、鑰匙、單據、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應及時報告,并協助有關部門追查處理。

第三十二條出納人員應當忠于職守、遵紀守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀、違規、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關規定進行處理。

第四章會計檔案管理辦法

第三十三條為了加強會計檔案管理,統一會計檔案管理制度,更好地為單位事業發展和經濟建設服務,根據《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的有關規定,結合公司實際,特制定本辦法。

第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據,任何部門和個人都不得據為己有或拒絕歸檔。具體包括:

(一)會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

(二)會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片,輔助賬簿、其他會計賬簿。

(三)財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務預算(或年度財務收支計劃),工程項目竣工財務決算;財務及稅務審計報告;驗資報告。

(四)其他類:會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調節表,財政稅務票據存根,經濟合同(或協議)資料、會計核算專業資料及涉稅資料,單獨成冊的工資單等。

第三十五條會計檔案的整理和立卷

單位每年形成的會計檔案,都應由會計人員按照歸檔要求,負責整理立卷和裝訂成冊。

(一)會計憑證。登完賬后,按月整理,把當月的會計憑證收集齊全,按時間和序號逐張排列好,按適當厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時,必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅固和規范。

(二)會計賬簿。每年會計年度終了,在結清舊賬,建立新賬后,集中統一整理;總賬、明細賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關內容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

(三)財務報告一般在年度終了后統一整理、裝訂成冊;月(季)度報表,年終財務決算應分別裝訂成冊。年度財務預算(或年度財務收支計劃)、工程項目竣工財務決算、財務及稅務審計報告、驗資報告單獨成冊。

(四)其他需要歸檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調節表、財政稅務票據存根、經濟合同(或協議)資料、會計核算專業資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨成冊的經濟合同(或協議)應編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。

第三十六條會計檔案的歸檔和保管

(一)當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位會計人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統一保管,移交清冊由會計人員編造,清點核對后辦理移交手續。出納人員不得兼管會計檔案。

(二)檔案管理人員接收保管的會計檔案,原則上應保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應當會同會計人員和原經辦人員共同拆封整理,以分清責任。

(三)所有會計檔案按要求移交后,檔案管理人員應按有關標準進行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內。

(四)會計檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。

(五)對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

第三十七條會計檔案的調閱

(一)本單位財務人員調閱會計檔案時,必須按規定程序,辦理登記手續;本單位其他人員原則上不得調閱會計檔案,確需時應經會計主管同意,并由會計人員陪同;外單位人員調閱會計檔案要持正式介紹信,經公司總經理批準。

(二)會計檔案原則上不得借出和復制,如有特殊需要,必須經本單位負責人批準。借出和復制會計檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據,并應限期歸還。

第三十八條會計檔案的銷毀

(一)會計檔案保管期滿需銷毀時,應由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,經單位負責人審查并簽署意見后,報局審批或轉報權限部門審批。對于其中未了結的債權債務,未終止的對外投資,未處置的固定資產、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應單獨抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項完結時為止。職工工資單也應單獨抽出,另行組卷,永久保存。單獨抽出立卷的會計檔案,應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。

正在建設或未完工的工程項目,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

(二)會計檔案按規定批準銷毀

時,應由檔案管理人員和財務人員共同監銷,監銷人在銷毀會計檔案之前,應當按照銷毀清冊內容認真進行清點核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數量、銷毀時間、銷毀地點、銷毀人、監銷人)報告本單位負責人。

(三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份,單位財務室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應永久保存。

第五章財務報銷若干規定

第三十九條為進一步完善財務管理,規范財務行為,嚴格財務制度,根據局有關規定,結合公司實際情況,特制定本規定。

第四十條現金借款

(一)大額現金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務。

備用金作為部門日常小額零星開支周轉的預支款,各部門可根據業務情況核定相應金額指定專人負責,年初借用,支用后按規定手續報銷,補足原金額。駕駛員借用備用金由部門負責人確定。

(二)備用金借款時,經辦人應在借款單中注明'備用金'字樣,否則按差旅費借款處理。

(三)職工因出差借款,按估計需要數額填寫借款單,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續預支。

(四)會議開支除發放專家咨詢費、專家交通費外不得現金借款。

第四十一條轉賬支票的領用

(一)支票領用原則上要求憑手續完備的發票領取,由經辦人在支票存根聯簽字確認。

(二)各部門因業務需要未能取得發票先行領用支票時,應由經辦人填寫'支票領用申請單'(見附表),出納根據審批單簽發支票并在支票領用登記簿上登記備案。

(三)出納人員交給經辦人員轉賬支票時,應按估計用款填寫限額和簽發日期,掌握收款單位名稱的應將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。

(四)轉賬支票領用后,經辦人應在三日內將相應發票或收據交回,辦清結算手續,經辦人不得將領用的轉賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發。

(五)若領用但未使用支票,經辦人必須及時(最長不超過領用后三日)將支票交回財務。

第四十二條預付款支付

(一)各部門因業務需要未能取得發票需由財務先行辦理付款時,由經辦人填寫'預付款申請單',按規定審批程序報批。

(二)申請單上各項目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。

(三)經辦人必須在付款日的前一日將'預付款申請單'交到財務處。

(四)各類保證金支付須提供相應的文件或合同,并注明到期日,以便財務提醒催收。

第四十三條費用報銷

(一)固定資產報銷

1、購置固定資產必須附有批準的固定資產購置單,財務部門方可予以報銷。

2、在當日內購置,經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置,如事先掌握價格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續,經領導批準,由財務開支票。

(二)流動資產報銷

1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗收單(一式三聯,采購、保管、財務各一聯)后,才予以報銷。

4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉,年終備用金全部交財務部門,第二年再申請借領。

5、各項預付款先填借款單,經主管領導批準,按合同要求付款。

(三) 業務招待費用報銷

(1)業務部門凡報銷招待,需填寫《業務招待費申請表》,應列明所招待客戶單位名稱、標準,并按照審批權限由領導審核批準后,方可報銷。

(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報銷需注明用餐人數及事由。

(3)上級部門另有規定的,從其規定。

附件:

物業公司原始憑證審核要求

原始憑證應具備的內容:

(1) 憑證名稱;

(2) 填制憑證的日期;

(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

(4) 經辦人的簽名或蓋單;

(5) 接受憑證的單位名稱;

(6) 經濟業務的內容;

(7) 數量、單價和金額;

各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

對原始憑證的技術性要求:

(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

(2)購買實物的原始憑證,必須有手續完備的驗收證明。需入庫

的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資, 除經辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。

(3)支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據。

(4)職工因公出差借款的借據,必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據,不得退還原借款借據。

(5)預付性匯款,由經辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

(6)屬于現金發放性質的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,由代領人簽名;由一人代領多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。

(7)自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數、提取率、提取額等.分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。

(8)凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者,應予退回或重新補正。

第七章職工教育費報銷規定

第五十六條根據浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結合公司實際,為進一步加強職工教育管理工作,就職工教育費用報銷問題規定如下:

(一)在職職工凡參加學歷教育的,都必須履行審批手續,經批準參加學習者,一切費用自理;占用工作時間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標準:取得本科文憑者獎勵2000元,取得學士學位者獎勵3000元,取得碩士及以上學位者獎勵8000元。

(二)在職職工經批準參加執業、崗位(業務)培訓及考試,培訓(考試)成績合格者

,培訓(考務)費予以報銷;不合格者,培訓(考務)費不予報銷。執業考試合格者另可給予適當獎勵。職工取得的物業管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費由公司支付。

(三)參加以上各類學習、培訓的,均應事先辦好審批手續,審批程序為:個人填寫《物業公司員工繼續教育申請表》,經部門負責人同意后,交領導審批。

(五)符合上述規定報銷相關費用或獎勵時應憑學校開具的正規收據或發票經本人簽字、人事登記、領導批準后,到財務辦理報銷。

(六)組織委派的學歷教育不屬本規定之列。

第八章職工子女醫療管理辦法

第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學就讀,且符合計劃生育政策的子女,適用本辦法。

第五十八條按屬地原則,符合當地相關基本醫療保險政策規定,職工為其子女繳納的基本醫療保險費,由單位全額報銷。因個人原因未及時參保的,其發生的醫療費用,單位不予報銷。

第九章職工子女保育費報銷規定

第五十九條根據浙錢財[2022]3號文件精神,現就職工子女保育費(幼托費)報銷作如下規定:

第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨生子女,第一胎為多胞胎的子女和計生部門批準的計劃內二胎;違反計劃生育政策者,一概不得享受報銷政策。

第六十一條享受標準:

(一)已領取獨生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費票據和規定的項目及限額,按60%比例報銷;符合計劃生育政策的第二胎子女及沒有領取獨生子女光榮證的職工子女,按40%比例報銷。

(二)報銷月份和執行標準按照收費票據相關記載計算,學期初和學期末不足一個月的,按日折算(月在園天數÷該月工作日);收費票據上未單獨明確載明屬于寒暑假、法定節假日(休息日)提供保育教育服務所收取保教費的,一律按照一般保教費標準計算;享受年限不超過四年。

第六十二條限額規定

(一)按規定可報銷的保教費月限額標準為:

一般保教費 寒暑假等保教費

省級機關

幼兒園 其他

幼兒園 省級機關

幼兒園 其他

幼兒園

幼兒園日托 600 720 840 1008

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

(二)保教費超限額部分以及其他名目的費用一律不準報銷。收費票據不規范或收費項目名稱、入托種類及執收月份不明確的,應退回補正后方可報銷。

第六十三條費用負擔

(一)按規定報銷的保教費,由父母雙方單位各負擔一半,原則上按學期或學年劃分輪換負擔,也可以同期各自承擔。

(二)下列情形之一的,由本單位全部按規定標準報銷:

1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養幼兒的一方);

2.本單位工作的雙職工;

3.憑街道、社區居委會或村委會等證明確認,配偶方無經濟收入來源者;

4.配偶一方在省外或省內外市、縣(不含市轄區)工作,而子女入托在職工常住地者。

第六十四條報銷辦法

(一)在保教費繳納期限內憑幼兒入托的收費票據及時辦理報銷手續,原則上不得跨年報銷。

第19篇 物業財務固定資產管理制度

物業財務管理制度之固定資產管理

1、固定資產的標準和分類

a.固定資產的標準

單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。

b.固定資產的分類

公司的固定資產按自然屬性和經濟用途分為以下七大類:

房屋及建筑物;運輸設備;家用電器;電腦設備;辦公設備;機械設備;其他。

c.說明

房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調機和音響設備等。電腦設備包括計算機、打印機等。辦公設備包括照相機、通訊設備、復印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設備包括清潔、綠化機具、維修機具等。

2、固定資產的實物管理

a.固定資產的主管部門

(1)公司機關各部門使用的固定資產實物主管部門為公司辦公室;專業公司使用的固定資產實物主管部門為各專業公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

(2)公司有關部門、子公司對公司范圍內專業設備實行專業管理,包括審批、選型、采購等環節的管理。

b.主管部門的主要責任

(1)審核固定資產的購置申請書;

(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產由公司有關部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產經公司有關部門和專業公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。

(3)固定資產主管部門應建立固定資產卡片,登記固定資產明細表。

(4)固定資產的修理。

(5)固定資產內部調撥及轉移登記。

(6)固定資產報廢的申報。

(7)固定資產的清查。

c.固定資產的保管

(1)在用的固定資產由使用單位負責保管,使用單位應向主管部門負責,其中職工宿舍由入住者負責保管。

(2)未使用的固定資產由主管部門負責保管。

d.固定資產的配置原則

主管部門根據實際需要合理配置固定資產,充分發揮固定資產的功能,在無法實現內部調劑的情況下,方可購置固定資產。

c.固定資產配置的程序

(1)固定資產使用部門根據實際需要填寫《固定資產配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。

(2)主管部門根據固定資產的內部配置情況,作出處理意見,或進行內部調配或批準購買,并將《固定資產配置申請表》送交財務部門。

(3)內部調劑時財務部門根據《固定資產配置申請表》及有關固定資產轉移憑證,辦理固定資產內部轉移手續。如需采購,財務部門根據審批權限呈報公司主管領導或董事會審批。

(4)財務部門將批復后的《固定資產配置申請表》轉主管部門。

(5)主管部門按批文執行,申請未獲批準時,主管部門將結果通知使用部門。申請獲準后,主管部門負責購買,或委托公司專業管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負責購買)。

(6)固定資產購入后,主管部門應建立《固定資產卡片》,登記《固定資產明細表》,并將固定資產移交使用部門,辦理移交手續。

(7)辦理報銷手續。主管部門填寫報銷憑證,經分公司(管理處主任)經理(部門經理)、主管領導簽字后,附帶發票、申請表等到財務部編號、登記后方予報銷。

3、固定資產購置、報廢的審批權限

a.辦公及生產用固定資產:單位價值低于50000元以下的由總經理審批,單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。

b.生活康樂用固定資產:單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。

c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。

d.固定資產的編碼方法:固定資產由財務部統一編碼。

e.固定資產的內部轉移:主管部門根據實際情況,合理調撥固定資產。固定資產內部轉移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉移。

f.固定資產的調入:主管部門根據需要將固定資產移交使用部門時,應辦理以下手續:

(1)登記《固定資產分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

(2)登記《固定資產使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

(3)登記《固定資產卡片》,隨同固定資產移交使用部門;

(4)主管部門持《固定資產分布情況登記簿》到財務部門登記,以便財務部門作帳務調整。

4、固定資產的調出

固定資產因不需用或報廢而調出使用部門時,應辦理以下手續:

a.登記《固定資產分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

b.登記《固定資產使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

c.登記《固定資產卡片》,隨同固定資產移交主管部門;

d.主管部門持《固定資產分布情況登記簿》到財務部門登記,以便財務部門作帳務調整。

5、固定資產的使用和日常維護

使用部門應正確使用固定資產,并妥善保管,應做好日常的維護和保養工作。固定資產因使用或保管不善而發生的毀損或損失,有關責任人應負擔賠償責任,按情節從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當事人負責。

6、固定資產的保險

固定資產的保險、續保工作一律由財務部負責。固定資產被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應及時報案追查并負責索賠,同時辦理固定資產的清理手續,財務部協助主管部門完成此項工作。

7、固定資產的修理

固定資產發生故障,不能正常使用時,在經濟合理情況下,應盡可能修復使用。使用部門應及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應及時到現場查明原因,指定有關部門或單位負責修理。固定資產修理發生的費用,由負責修理的部門填寫報銷單。

8、固定資產的清理報廢

固定資產因出售、轉讓或因正常和非正常原因不能繼續使用時,主管部門應查明原因,并辦理固定資產清理報廢手續。辦理固定資產清理報廢手續:主管部門填寫《固定資產報廢申請表》,一式兩份,詳細說明報廢原因及處理意見,交財務部;財務部根據審批權限,呈報公司主管領導審批,經批準后的《固定資產

報廢申請表》返回財務部門;財務部門將已作批復的申請表一份轉發主管部門,另一份留作固定資產報廢帳務處理的

憑證。

9、固定資產清查

公司定期或不定期地對固定資產進行盤點清查。年度終了前,必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應不定期地對所管固定資產進行抽查,檢查固定資產的使用情況和完好程度,發現問題要及時反映并按照規定進行處理。固定資產年終全面清查工作由公司財務副總裁負責,具體工作由財務部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產進行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產清查盤點表〉,報財務部門進行帳實核對。

對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產盤盈表〉、〈固定資產盤虧(報廢)表〉,交由財務部門按照固定資產的審批權限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據審批結果辦理有關手續。

10、固定資產的核算

a.固定資產核算的內容:正確及時地登記〈固定資產明細表〉,以反映固定資產增減變動、結存以及清理報廢情況,并定期進行清查,,協助主管部門合理調配固定資產,提高固定資產利用率;正確計算固定資產的入帳價值,及時作出帳務處理;正確計算固定資產折舊,合理分配固定資產折舊。

b.固定資產的計價應當以原價為準。固定資產的原價,按照下列規定確定:

(1)購入的固定資產,按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;

(2)自行建造的固定資產,按照建造過程中實際發生的全部支出記帳;

(3)投資轉入的固定資產,按照評估確認或者合同、協議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;

(4)融資租入的固定資產,按照租賃協議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;

(5)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產,按照原有固定資產帳面原價,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳;

(6)接受捐贈的固定資產,按照同類資產的市場價格,或根據捐贈方所提供的有關憑證記帳。接受固定資產時發生的各項費用應當計入固定資產價值;

(7)盤盈的固定資產,按重置完全價值記帳。

c.為取得固定資產而發生的借款利息支出和有關費用,在固定資產尚未交

付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發生的各項費用,應當計入固定資產價值;在此之后發生的應當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產,可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調整。購建固定資產交納的各項稅費,計入固定資產價值。

e.固定資產帳面價值的調整:已經入帳的固定資產價值除發生下列情況外,不得隨意變動:

(1)根據國家規定對固定資產價值重新估價;

(2)增加補充設備或改良裝置;

(3)將固定資產的一部分拆除;

(4)根據實際價值調整原來的暫估價值;

(5)發現原記固定資產價值有錯誤。

e.固定資產折舊

(1)下列固定資產計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節性停用和大修停用的其他固定資產;以經營租賃方式租出的固定資產,以融資租賃方式租入的固定資產;

(2)下列固定資產不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;帳面已提足折舊仍繼續使用的固定資產,提前報廢的固定資產;

(3)固定資產的折舊方法:固定資產的折舊方法一律采用平均年限法,預計凈殘值率為固定資產原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預計凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產原價_月折舊率。

f.固定資產的折舊年限:固定資產的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

g.固定資產折舊的計提:固定資產折舊按月計提。月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或者停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊,提前報廢的固定資產其凈損失計入營業外支出,不再補提折舊。按照規定提取的固定資產折舊,應根據不同的使用部門,計入相應的成本、費用。

h.固定資產的修理:發生的固定資產修理支出,計入有關費用。修理費用發生不均衡、數額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關費用。

i.固定資產的清理:固定資產的清理,應設固定資產清理專戶進行核算。固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業外收入或支出。固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原價減累計折舊后的凈額。

第20篇 物業財務現金銀行管理制度

物業財務管理制度之現金、銀行管理

1現金管理

a.根據帳款分開的原則,出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現金憑證的填制和稽核工作。

b.嚴禁私設小金庫,違者一旦查出按貪污論處。

c.現金管理應按照中國人民銀行《現金管理暫行條例》規定的使用范圍支付和收取現金,接受有關主管部門的監督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關規定執行?,F金主要用于日常零星支付。大額支用現金每筆3000元以上須經公司財務副總裁審批。

d.庫存現金中的港幣只限于在香港和深圳特區內使用。

e.庫存現金限額:港幣3000元;人民幣10000元,超出部分應及時送存開戶銀行。

f.出納員應采取必要措施保證現金、支票、發票、原始憑證和傳票等的安全。

g.出納員在收取業主管理費等現金收入時應明確告知業主盡量采用銀行托收,收取現金時應注意防范識別偽鈔。

h.支付現金時出納員憑經辦人填制的借款單或報銷單,按規定的審批權限經審批人、經辦人、財務稽核人員簽章后方可支付現金。

i.出納員、財務稽核人員應分別審核現金原始單據,保證票據的真實、合法、有效,不得以白條抵庫。

j.現金報銷應做到及時。市內辦事借款報銷,事畢不超過三天,外埠辦事借款報銷事畢不超過五天,嚴禁拖欠占用公款。

k.出納員依據現金支付憑證,分幣種按時間順序登記現金日記帳,做到日清月結,帳款相符。

l.財務經理或財務主管應不定期地核查出納員庫存現金與現金帳結余額是否相符,如不符應查明原因。

m.收款員當日收取的款項,必須在當日下班前交給出納員。

2備用金管理

a.為方便工作,簡化手續,對因工作需要周轉資金的部門和個人經公司總裁批準(公司)、分公司經理(管理處主任)審批后支取。

b.周轉金主要用于零星費用支出。

c.市內辦事周轉金限額控制在1000元以內,特殊情況可適當提高。住外埠機構和個人按實際需要由公司總裁批準的限額使用。

d.備用金年末由財務部門收回,需要繼續使用的年初重新辦理借款手續。

e.備用金由借款人負責保管,安全自負。

g.辦理儲蓄戶的備用金利息,憑銀行計息清單上繳財務部門。

3支票管理

a.支票由出納員專職管理。

b.購入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購入日期、行名、支票類別、起止號碼、經辦人簽字等。

c.領用支票應憑領導簽批、經辦人簽名的借款單辦理領用手續。

d.出納員在簽發支票時應填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領用人要在支票存根上簽字備查。

e.出納員對逾期(超過五天)未報的支票要督促經辦人結帳,對無正當理由拖延不結的有權停發支票,并向上級反映其情況。

f.未經財務副總裁同意支票不得背書轉讓。

g.支票印鑒管理:公司財務部在銀行預留'財務專用章'和法人代表章由財務主管領導和財務經理分別保管;分公司(管理處)銀行預留印鑒除上述公司財務部印鑒外,增加一枚分公司經理(管理處主任)章,到公司財務部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經理(管理處主任)印鑒由經理(主任)本人保管,支票使用時方可加蓋經理(主任)印鑒。嚴禁將經理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。

h.支票書寫的收款單位名稱必須與發票或收據所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。

i.現金支票不得交與非財務人員代提現金。

j.各種原因作廢的支票應由出納員加蓋'作廢'戳記,妥善保管。

4銀行帳戶管理

a.公司銀行帳戶管理在公司財務副總裁直接領導下,由財務部經理全面負責,承擔日常運作和監管的直接責任,各運作環節由經辦人承擔具體責任。

b.銀行帳戶的開設

(1)任何以公司名義、私人名義開設銀行帳戶,均實行申報制度;

(2)公司開設銀行帳戶,由財務部提出申請,報公司總裁批準。

(3)分公司(管理處)開設銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請,經公司財務副總裁批準,財務部備案。

(4)公司開設的銀行帳戶,銀行預留印鑒辦法,由公司財務專用章和公司負責人私章共同組成;取得非法人分支機構資格的分公司(管理處)經公司財務副總裁批準,可以分公司(管理處)名義開設銀行帳戶,預留銀行印鑒為分公司(管理處)財務專用章和分公司(管理處)負責人私章;未取得非法人分支機構的分公司(管理處)一律以公司名義開設銀行帳戶,預留印鑒為公司財務專用章和分公司(管理處)負責人私章。

(5)由申請人辦理有關銀行開戶手續。

c.銀行帳戶的運作

(1)銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務印鑒由專人保管,保管人應認真履行自己的職責,承擔相應的責任;

(2)嚴格支票的簽字程序。根據審核無誤的原始單據(報銷付款憑證或借款單)簽發支票;

(3)一般不得簽發空白支票,如因實際需要(如招待費和材料采購)領用空

白支票,須經財務主管領導批準,只可領用限額空白支票,并要加強控制,明確規定領用人責任,及時補記支票內容和金額;

(4)發出支票必須核實支用金額,并及時取得收據正本,保證實支款項與收據相符。

(5)財務專用章和負責人章必須分開保管。重要憑證、財務專用章及負責人私章保管人發生工作變動、離開公司時,應及時辦理交接手續。

(6)帳戶有效簽字人如因工作變動,離開公司或變換工作環境時,由開戶申請單位及時辦理更換簽字人手續。

d.銀行帳戶撤消

(1)在下列情況下,應及時辦理銀行帳戶撤消手續:銀行帳戶長期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項業務開設的帳戶,該業務已完結的;分公司管理處因某種原因撤消的。

(2)銀行帳戶撤消手續由原申請開戶單位負責辦理。

d.銀行帳戶監控

(1)銀行帳戶資料由公司財務部進行匯總。財務部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報財務部經理及時分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。

(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財務部每周編制資金周報,報公司財務總裁。

(3)匯入單位要求匯款時要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內容要詳盡、字跡要工整,并由有關領導

簽字。匯出單位接到匯款通知,進行電話確認,并經公司主管領導審批后方可匯款。

(4)要認真核對每筆款項收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調節表。

(5)各分公司(管理處)出納員發生變動時應事前通知公司財務部,離職、辭職的未經財務部經理批準不得辦理結算。

d.銀行帳戶檔案資料保管

(1)銀行帳戶檔案資料包括開設銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。

(2)所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善保管。

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